Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Заявление на возврат НДФЛ образец на 2019 год

Как написать заявление на возврат НДФЛ в 2019 году – вопрос существенный. Неправильное оформление документа приведет к отказу возврата налоговой инспекцией. Чтобы этого не произошло, посмотрите и скачайте наш образец заявления, а также поэтапный порядок его заполнения.

НК РФ в 2019 году позволяет физическим лицам в отдельных случаях возвращать себе уплаченный НДФЛ или часть его. Для этого пишется заявление на возврат НДФЛ, образец которого вы сможете посмотреть и скачать дальше.

Заявление о возврате излишне уплаченных налогов

Обращаем внимание, что если у налогоплательщика числится недоимка по налогам, пеням или штрафам того же вида, что и переплата, то налог может быть возвращен только после того, как переплата будет зачтена в счет такой недоимки. При этом зачет налоговая инспекция проведет самостоятельно (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если срок для обращения в инспекцию истек, налогоплательщик может попытаться вернуть излишне уплаченный налог через суд. Трехлетний срок в этом случае будет исчисляться со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возврат (п. 79 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. Для этого необходимо подать заявление о возврате суммы излишнего платежа. Новая форма заявления о возврате налога действует с 9 января 2019 года (введена приказом ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/670@). Бланк (форма по КНД 1150058) по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией.

Заявления о зачете и возврате суммы излишне уплаченного налога

С заявлением о возврате или о зачете излишне уплаченного налога можно обратиться не позднее трех лет с момента уплаты налога. Если срок будет пропущен и налогоплательщик не представит заявление о зачете или возврате излишне перечисленного (взысканного) налога, то возможность вернуть (зачесть) денежные средства в обычном порядке будет утеряна. Зачесть сумму излишне перечисленного налога можно также в счет будущих платежей по этому налогу.

Налоговый орган должен принять решение о зачете (возврате) суммы налога не позднее 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика или с момента подписания акта совместной сверки с налогоплательщиком.

Заявление на возврат переплаты по налогу в 2019 году

Однако налоговая и сама нередко выявляет этот факт. В этом случае налоговики обязаны отправить письмо в организации, сообщив в нем о переплате. Сделать она должна это в течение десяти дней после того, как переплата была обнаружена. Это письмо представлено в виде унифицированной формы, которая была утверждена ФНС. После получения данного уведомления, оно становится основанием написания заявления с просьбой вернуть ошибочно уплаченные средства.

Как только плательщик обнаружил факт переплаты, ему следует обратиться в орган сбора налогов. Стоит помнить, вернуть ошибочно уплаченные средства имеется возможность на протяжении трех лет. Для этого достаточно написать заявление. Здесь нужно указать не только причину, по которой произошла переплата, но и выбрать вариант возврата средств. К примеру, плательщик может указать, что желает зачислить переплаченную сумму в счет налогов, которые ему предстоит оплатить в следующие отчетные периоды. Также он может пожелать получить средства обратно на свой банковский счет.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

• организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
• организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
• ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Заявление на возврат 3-НДФЛ

В Приказе ФНС России № ММВ-7-8/182 нет конкретных правил о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ. Но в конце заявления указаны комментарии к документации, из которых понятно как оформить некоторые пункты. Также налоговики советуют обратить внимание на правильность оформления первой страницы, где указываются:

Плательщик налога вправе вернуть средства, которые превысили сумму пошлины, но были внесены в казну. Для этого также оформляется заявка КНД 1150058 и подается по той же схеме. Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ также рекомендовано сдавать с формуляром 3-НДФЛ.

Образец заявления о возврате суммы переплаченного налога в 2019 году

• статью 78, если организация сама переплатила налог;
• статью 79, если излишняя сумма была взыскана ИФНС;
• статью 176, если организация переплатила НДС;
• статью 333.40, если возникла переплата государственной пошлины.

Если инспекция не уложилась в заданные сроки и вернула деньги с задержкой, организация вправе потребовать проценты за просрочку. Однако инспекция не должна дожидаться, пока фирма потребует с нее проценты. Налоговики самостоятельно посчитают проценты и перечислят возврат с учетом этой санкции. Проценты рассчитывают исходя из учетной ставки Банка России, которая действовала в период просрочки. Их начисляют за каждый день в просрочке возврата налога.

Как заполнить заявление 2019 о возврате суммы излишне уплаченного налога образец

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Образец заполненного заявления на возврат налога

Заявку разрешено писать и в свободной форме, но не каждый гражданин знает, какие показатели нужно указывать. Поэтому лучше воспользоваться готовым узаконенным формуляром и скачать заявление на возврат НДФЛ здесь.

Осуществить в 2019 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Сверх перечисленный размер налогов обнаруживается, чаще всего, при сопоставлении суммы налога, подлежащей перечислению за налоговый период, с платежками о перечислении, относящиеся к этому же времени. При этом рассматриваются и данные о расчетах предприятия с бюджетом. Однако платежки и акты сверки взаиморасчетов между бюджетом и учреждением, не в состоянии определить переплату. Факт переплаты в бюджет необходимо доказывать платежками о перечислении, инкассовыми распоряжениями надзорной службы, сведениями о выполнении обязательств по перечислению налогов, формируемые по каждому юридическому лицу, ИП и гражданину налоговой инспекцией. Перечисленная процедура отображена в постановлении ВАС РФ № 11074/05 от 28.02.2006.

Возвращение переплаченного налога в 2019 году выполняется по той же процедуре что и ранее, однако форма заявления о возвращении налога изменилась. Обычно оформление заявления на возвращение денег переплаченного налога осуществляется после окончания отправки налоговой отчетности и сделанных перечислений. ФНС РФ приказом № ММВ-7-8/182@. от 14.02.2017 года утвердила новые образцы требований по возвращению сверх перечисленных налогов, сборов и взносов по страхованию.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога – письменная просьба вернуть суммы, которые оказались лишними после окончания налогового периода. Если имеет место переплата, то лицо вправе заявить о возвращении некоторой величины ранее выплаченных денег.

В документе указываются данные о заявителе – ФИО, адрес проживания и статус. Реквизиты прописываются в правом углу листа. В центральной части делается ссылка на норму из Налогового Кодекса РФ, которая дает право вернуть остаток. Также указывается, каким способом лицу будет выгоднее перечислить деньги. Обозначается получатель и сведения о его банке.