Налог при одновременной продаже и покупке квартиры

Покупка и продажа недвижимости в одном налоговом периоде

Иванов С.П. в 2015 году продал квартиру, которая была в его собственности менее 3-х лет* за 3 254 800 руб. и через месяц купил другую квартиру стоимостью 2 300 000 руб. Документы по приобретению первой квартиры у него отсутствуют (была получена в наследство от матери).

​Наибольшее количество вопросов и споров при заявлении права на имущественный вычет (далее ИВ), возникает при продаже и покупке недвижимости в одном налоговом периоде (году). И если со взаимозачетом все более менее понятно, то вопрос возврата истраченных на покупку квартиры средств уже после ее продажи, когда правоустанавливающие документы переданы новому владельцу, вызывает большое количество споров. В статье будут даны ответы на наиболее часто возникающие и спорные вопросы, связанные с одновременной покупкой и продажей недвижимости.

Как вернуть налог при продаже и покупке квартиры в одном году и когда возможен взаимозачет в одном налоговом периоде

Допустим, недвижимость продана за 1 500 000 р., а куплена за 3 млн р. Для уменьшения налогооблагаемой базы покупатель использовал 500 тыс. р., еще на 1 000 000 р. он уменьшил за счет стандартного миллионного уменьшения. У него в запасе осталось 1 500 000 млн. неиспользованных рублей. Их он может компенсировать в дальнейшем в сумме 195 тыс. р.

Проблем с отображением в декларации одновременно двух вычетов быть не должно. Для каждого вида здесь предусмотрен свой раздел: один для налогооблагаемых доходов, полученных в отчетном году, другой – для налоговых вычетов, в том числе, имущественных. Отдельно можно прописать и социальные вычеты, но учитывая тот факт, что они не переносятся на следующие годы.

Простые налоги

В этом случае для продавца квартиры1 датой получения дохода для расчета налога согласно статье 223 НК РФ, является дата получения денег. Не дата договора купли-продажи и не дата свидетельства о регистрации. В каком году получены денежные средства – за тот год и сдаем декларацию при продаже квартиры и платим налог до 15 июля следующего года.

Рассмотрим часто встречающуюся ситуацию, когда происходят одновременно две сделки: продажа квартиры1 и покупка квартиры2 по договору купли-продажи. Как быть, если у квартиры1 на нового собственника-покупателя документы еще не готовы, то есть фактически, собственник квартиры1 все еще является ее владельцем. А у квартиры2 тоже свидетельство пока не оформлено. Как быть с подоходным налогом, если сделка происходит в конце года?

Продажа квартиры и покупка квартиры в одном налоговом периоде

  1. Свидетельствующие о возникновении права собственности на объект (выписка из Росреестра).
  2. Банковские документы, подтверждающие перечисление средств за приобретённую недвижимость, иные платёжные бумаги (квитанции, акты о покупке стройматериалов и так далее).
  3. Декларация (3 НДФЛ).
  4. Выписка из кредитной организации о своевременном погашении процентов по займу.

И.П. Перелыгиным в 2016 г. была отчуждена принадлежащая ему жилплощадь, цена договора составила 3 млн р. В соответствии с действующими нормами права он должен выплатить налог с продажи квартиры. Так как документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья, у него отсутствовали, И.П. Перелыгин решил воспользоваться правом на вычет в виде фиксированной суммы, равной 1 млн р. Соответственно, обязательный платёж составит (3 000 000 — 1 000 000)*13%=260 000р. В этом же году гражданин совершил покупку другой квартиры за 4 500 000 р. Максимальный вычет в этом случае будет 2 млн р.

Налог при одновременной продаже и покупке квартиры

Например, вы купили квартиру в 2017 году (или еще раньше), а продали в 2019 году. По купленной квартире вычет заявлен не был и раньше вы им никогда не пользовались. Тогда в 2019 году вы можете заявить два вычета одновременно: как продавец и как покупатель квартиры. Другой вариант. Вы получили квартиру по наследству в 2017 году, продали ее и на вырученные деньги купили новую квартиру также в 2017 году. Вы также имеете право на 2 вычета: как продавец унаследованной квартиры и как покупатель новой квартиры.

Из положенных вам 1 800 000 руб. вы использовали лишь 500 000 руб. Оставшаяся сумма вычета 1 300 000 руб. Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит ваши доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования).
—————————-

Если продал квартиру и купил другую, какой будет налог

Ответ: расходы на покупку здесь зачесть не получится – не тот случай (см. выше выдержку из НК РФ). А вот уменьшить размер налога за продажу, применив налоговый вычет за покупку, очень даже можно (лучше прочитать это медленно еще раз, чтобы было понятно, о чем речь).

Если же ты сначала продал ОДНУ квартиру, а потом (или сразу) купил ДРУГУЮ, в пределах одного налогового периода (календарного года), то налоги и налоговые вычеты применяются к каждому объекту недвижимости по отдельности. То есть нужно платить налог с продажи первой квартиры, и можно получать налоговый вычет с покупки второй квартиры.

Можно ли не платить налог при продаже квартиры если одновременно купить другую

Согласно 217 статье НК РФ (п. 17.1) не облагаются налогом доходы с продажи квартир, находящиеся в собственности 3 года и более. Продавец в таком случае освобождается от уплаты налога, независимо от продажной стоимости квартиры. Причем в расчет берется фактическое владение квартирой на правах собственности в течении 36 месяцев беспрерывно следующих друг за другом.

Подоходный налог в размере 13% с продажи так же не уплачивается, если продажная стоимость квартиры меньше либо равна 1.000.000. руб. При этом так же не имеет значения срок, в течении которого квартира находилась в собственности. Это объясняется тем, что налоговый вычет для продавцов составляет максимальную сумму в размере 1000000. руб.

Какой налог заплатит пенсионер при одновременной продаже-покупке квартиры в одном налоговом периоде

Если сделки будут произведены в одном году, то ваша тетя, возможно, не будет платить налог. Это возможно при условии, что она ранее не пользовалась правом на имущественный вычет при покупке жилья. Но, все зависит от того, по какой цене она купила квартиру, которую продает и сохранила ли документы на покупку.

Здравствуйте, моя тетя в 2012 году приобрела 2-х комнатную квартиру, т.е на данный момент она в собственности менее 3-х лет, но сейчас в силу сложившихся обстоятельств она хочет переехать в другой район. Скажите пожалуйста, какой налог она должна будет заплатить, если при этом она все эти деньги тратит на покупку аналогичной квартиры, но в другом районе. В общих чертах: квартира которую она продает стоит 8 млн 500 тыс., покупает квартиру за 8 млн 300 тыс., какой налог она должна заплатить?

Налог от продажи квартиры в 2016 году может быть уменьшен при покупке другой

Таким образом, при определении размера налоговой базы физлицо имеет право на получение другого имущественного вычета — в сумме, израсходованной, в частности, на приобретение жилья, но не более 2 млн рублей. Право на такой вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи подтверждается документом о праве собственности на квартиру, которым является свидетельство о госрегистрации права собственности.

В данной ситуации доходов, облагаемых налогом в связи с продажей квартиры, у вас не будет. Поэтому никаких налогов по данной сделке платить не нужно. Более того, возникнет часть не использованного вами второго вычета. Эта часть составит 1 450 000 руб. (из положенных 1 900 000 руб. вы использовали лишь 450 000 руб.). Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит ваши доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования).

Продажа — покупка жилья (квартиры, дома) в одном году и налоги

Например, Александру подарили родители квартиру 2 года
назад, он решает ее продать за 4 800 000 рублей. В связи с тем, что
расходов по приобретению данной квартиры у Александра нет, ему подарили
квартиру, то он имеет право только уменьшить сумму продажи на
1 000 000 рублей.

Право на имущественный налоговый вычет получено Вами в 2016 году, так как в этот год был подписан акт приема передачи на квартиру.
Вы в праве заявить имущественный вычет в любом налоговом периоде, начиная с 2016 года и далее.
Так как у Вас не было налогооблагаемых доходов, то подача декларации за 2016 год неактуальна.
За 2017 год Вам обязательно следует отчитаться перед налоговой так как был получен налогооблагаемый доход от продажи квартиры. Документы следует подать до 30 апреля 2019 года.
При декларировании полученного дохода Вы имеете право применить имущественный налоговый вычет по продаже в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, затраченных на приобретение квартиры (п. 2, ст. 220 НК РФ).
Расходы, затраченные на приобретение, составляют 2 650 000 рублей. Расходы на ремонт и отделку не относятся к расходам на приобретение квартиры.
Так как декларируемая сумма не может быть меньше 0.7 от кадастровой стоимости, то в доходы следует вписать сумму согласно расчету:
4 419 000 x 0.7 = 3 093 300.
Также в декларацию следует внести раздел Д1, включающий информацию по имущественному вычету по покупке квартиры. Данный вычет предоставляется один раз в жизни в сумме не более 2 000 000 рублей.
Итоговый расчет по декларации:
3 093 300 (декларируемая сумма) — 2 650 000 (расходы на приобретение) — 2 000 000 (имущественный вычет) = — 1 556 700 рублей.
Вся сумма взаимокомпенсируется различными налоговыми вычетами. Образуется остаток имущественного вычета по покупке в размере 1 556 700 рублей, который переносится в последующие налоговые периоды.
Если в будущем у Вас появятся налогооблагаемые доходы, Вы сможете либо получить возврат НДФЛ, либо также произвести взаимозачет на сумму остатка.
Помимо декларации Вам требуется подать в налоговую копии документов по приобретению и продажи квартиры.

Рекомендуем прочесть:  Как получить землю от государства бесплатно в новосибирске
Ссылка на основную публикацию