Может ли ип сдавать в аренду жилое помещение

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

  • Патентная система, при которой для налогообложения берется не реальный, а предполагаемый доход, и он облагается фиксированным налогом в 6%. Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу.

Пример. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение

  • регулярное получение денежной выручки в результате пользования имуществом (ст. 2 ч. 1 ГК РФ);
  • ведение учётности по операциям и сделкам;
  • наличие устойчивых связей со съёмщиками;
  • приобретение недвижимости для получения прибыли при её реализации либо в процессе пользования;
  • регулярное совершение сделок в конкретный период;
  • покупка нескольких нежилых помещений с аналогичной целью.

Договор и все приложения к нему подлежат регистрации в гос. реестре при подписании на срок больше одного календарного года. Только после этого он считается официально заключённым (609 статья ГК РФ). Для осуществления регистрации в гос. органах юридическому лицу потребуется следующая документация:

Подробно о вопросе, может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение

В том случае, если физическое лицо зарегистрировано как ИП, вопрос не возникает вообще: всем понятно, что предприниматели могут арендовать помещения под офисы, магазины, склады или цеха – и могут, если есть такая возможность, сдавать такую недвижимость в аренду. Но обязательна ли регистрация в ЕГРИП для того, чтобы заключать такие договора?

Самого по себе факта сдачи в аренду недвижимости любого типа для того, чтобы говорить о предпринимательстве, недостаточно. Пленум ВС РФ в 2004 году постановлением №23, касающимся незаконного предпринимательства, разъяснил, что если у физического лица есть недвижимость, но лично ему она в данное время не нужна – оно вправе использовать его, в том числе и для сдачи в аренду (п. 2 постановления). Аналогичная позиция высказана и в п. 13 постановления Пленума ВС РФ №18 от 2006 года.

Могу ли сдавать в аренду жилое помещение

Кроме того, согласно п. 3 ст. 288 ГК РФ размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством. Предоставление жилых помещений в аренду под офисы противоречит законодательству.

Рекомендуем прочесть:  Как не платить за капитальный ремонт на законном основании заявление

Если арендодателем является индивидуальный предприниматель, то согласно п.п.1 п. 1 ст. 227 НК РФ он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с арендных платежей. Если арендодатель не выступает в качестве предпринимателя без образования юридического лица, то исчисление и уплата налога производятся организацией-арендатором. В этом случае физическое лицо признается плательщиком НДФЛ (ст. 207 НК РФ), а организация выступает в качестве налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как получить патент на сдачу квартиры в аренду как ИП? Образец договора по найму жилья

Заявление на патент на сдачу квартиры в аренду подается в ту налоговую инспекцию, где ИП состоит на учете. Однако, если место жительства ИП отличается от адреса объекта аренды, то обратиться следует в тот фискальный орган, к которому относится сдаваемая квартира. Заявление рассматривается в течение десяти рабочих дней.

  • заявление на регистрацию. Оно составляется по специальной форме №21001, определенной Правительством РФ от 19 июня 2002 года. В заявлении следует прописать ОКВЭД 68.20.1, который подразумевает предоставление жилья в аренду.
  • Если регистрацией занимается не сам собственник, а его доверенное лицо, то заявление необходимо заверить у нотариуса. Стоимость такой услуги составляет около 800-1000 рублей в зависимости от региона.
  • Ксерокопия всех заполненных страниц паспорта.
  • Квитанция банка, подтверждающая оплату госпошлины. На сегодняшний день госпошлина для регистрации ИП составляет 800 рублей.

Какие налоги платит ИП когда сдает квартиру

Если предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то в этом случае он обязан уплачивать 6% от дохода. (Объект налогообложения – «доходы»). Существует так же другой вариант – «доходы минус расходы». И ставка тут составляет 15%. Но расходов на данном виде предпринимательской деятельности очень мало (в основном коммунальные платежи и средства на ремонт).

А так же сдача в аренду собственником жилого помещения не может так же признаваться экономической деятельностью. Так как экономическая деятельность подразумевает использование ресурсов (рабочий силы, оборудования) для организации производственного процесса, в конечном этапе которого получается прибыль от производства продукции или оказания услуг. Поэтому сдавать помещения не требует регистрации ИП, так как не является экономической деятельностью.

ИП арендует помещение

Если арендатор использует помещение не по назначению, наносит ущерб имуществу, не вовремя производит оплату или не делает капитальный/текущий ремонт, то договор можно расторгнуть досрочно по инициативе арендодателя. Арендатор также будет обязан возместить убытки, нанесенные за время пользования имуществом.

Место для предпринимательской деятельности следует подбирать очень внимательно. От этого в какой-то степени зависит успех работы ИП. Сегодня легко арендовать офис (для приема клиентов и работы с бумагами) полностью готовый к работе. Но, чтобы избежать конфликтов с арендодателем, нужно внимательно изучить договор аренды помещения и обговорить возможные нюансы.

Рекомендуем прочесть:  Скачать договор купли продажи доли в квартире

Кандидат в арендодатели

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», постановление Верховного Суда РФ от 30.06.2006 N 53-АД06-2). В письме от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@ ФНС России подчеркнула, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности.

Особенности сдачи квартиры в аренду ИП и налоги

Российские граждане имеют право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Сдача квартиры в аренду ИП относится именно к такому виду частного бизнеса. Для этого достаточно быть зарегистрированными в качестве ИП. После несложной процедуры оформления документов в налоговой инспекции можно абсолютно легально воплощать в жизнь свой бизнес-план.

Если сдача квартиры в аренду ИП — это бизнес, предпринимателю нужно учесть, что необходимо соблюдать все правила отчетности. Если выбрать налоговый режим УСН, то ничего особо сложного в бухгалтерской работе быть не должно. Однако предпринимателю придется вести Книгу доходов и расходов и своевременно выплачивать налоги, в том числе и авансовые платежи.

Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение

Вместе с тем наличие у собственника имущества в свидетельстве о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя такого вида экономической деятельности, как «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг», не может изменить определенный гражданским законодательством статус принадлежащего ему как физическому лицу недвижимого имущества, даже если такое имущество сдается собственником в аренду в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо МНС России от 06.07.2004 N 04-3-01/398). Аналогичный вывод содержит Постановление ФАС Уральского округа от 12.01.2010 N Ф09-5369/09-С2 по делу N А07-14957/2008: предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве личного имущества, необходимого для личных нужд, поэтому его имущество не может быть разграничено.

— Постановление ФАС Поволжского округа от 17.05.2007 N А49-6719/2006-317А/8, в котором суд, исходя из п. 1 ст. 2 ГК РФ, признал, что индивидуальный предприниматель, сдающий нежилое помещение в аренду, осуществляет предпринимательскую деятельность. Его доходы от предпринимательской деятельности подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях.

Ссылка на основную публикацию